【亿邦原创】在日前举行的“2024亿邦品牌寰球化峰会”上，原则财税结合开创人曹雪宣布了题为《差别范例企业的税务谋划与合规架构搭建》的报告。她指出，跨境电商的合规难度相较海内更年夜，货品、资金跟营业链路的庞杂性请求企业必需构建公道的架构来领导举动。曹雪具体剖析了三种重要的跨境电商架构：起首，针对B2C形式，曹雪夸大了其对初出海卖家的挑衅，特殊是9810形式在退税、海关跟银行收汇等方面的不成熟，以及跨境多店肆经营状况假如经由过程9810出口带来的较高的治理本钱以及退税等不断定性成绩，倡议卖家在抉择时需谨严斟酌。其次，曹雪剖析了B2B2C形式，特殊是经由过程喷鼻港公司停止境外贩卖的广泛性。她论述了喷鼻港作为离岸公司的上风，如外汇自在、低税负跟绝对宽松的税务羁系情况，但同时也指出了应用喷鼻港架构可能带来的所得税危险，并倡议多店肆运营的卖家能够参考这种形式停止资金跟营业流的闭环治理。接着，曹雪探究了外乡公司形式的实用性，特殊是对品牌卖家而言。她以为，设破外乡公司不只有利于品牌宣扬，还能防止应用喷鼻港架构的所得税瑕疵，实现高度的合规性。同时，她还提到了跨境架构搭建时需考量的要素，如控股层计划、主体公司定位、本能机能公司设置以及税收协议等，夸大了订价转移跟税收计划的主要性。别的，曹雪还夸大了外乡化运营的深刻与精致，指出仅仅设破公司并缺乏够，还须要停止真正的当地化运营，懂得外地花费者需要，开辟合适的产物。她提示卖家在选址跟设破公司时，应从现实运营角度动身，斟酌雇仆人员、运营场合等现实成绩，并警戒平台对外乡化实地运营的高请求。（温馨提醒：本文为速记初审稿，在不影响原意的基本上，由亿邦能源编纂收拾。）以下为报告实录：十分愉快遭到亿邦能源的约请离开上海，加入他们的寰球峰会。明天我看到了良多曾经出海很胜利的年夜卖，还看到了良多海内的优质品牌行将出海。由于明天时光无限，以是我收拾了我以为在做跨境出海进程中较为要害的内容与各人分享。明天我分享的重要内容是对于跨境电商的架构。我以为，想要胜利出海，必需有一个公道的架构来领导举动。跨境电商的合规难度比拟海内更年夜，由于货品须要经由过程报关才干出口，资金须要经由过程结汇才能够返来，全部货品、资金跟营业链路想构成闭环相称庞杂。那么在做跨境电商的时间，究竟应当怎样部署货品流、资金流跟营业流呢？接上去我会对现在主流的三种架构形式停止剖析，看看究竟哪种形式合适你们。B2C形式剖析起首，咱们来看看第一种架构，即简略的B2C形式。我以为对良多卖家来说，特殊是刚出海的卖家，想合规的出海，可能会抉择9810这种形式直接出口。但这种形式的难度是相称年夜的，重要是用亚马逊开店的店肆公司直接出口货品。但就现在来看，9810政策并不是那么成熟，无论是退税、海关仍是银行收汇等方面，都还不敷成熟。9810形式有它的出口上风，它无需搭建海内架构就能实现货品出口以及资金回到海内，但它也存在一些痛点。这些痛点包含：1. 对良多跨境卖家来说，他们每每不仅有一个店肆。对多店肆的情形，走9810形式，从税务角度来说，可能要每一个店肆对应的公司都停止9810报关出口，如许治理本钱十分高，难度也十分年夜。2. 在报关时，贩卖价钱是不太断定的，比方做一个新品，包含后续的扣头怎样，在出口市价格也不是很断定，在报关时也很难断定商品价钱。3. 最主要的是退税，9810有一个很主要的请求，就是要等货品卖失落当前才干享用退税。在海内做跨境电商时，良多时间会呈现一些商品弃置、报废、移除等情形，这种情形下可能就无奈享用退税。别的，海内客户退款也是一个成绩，由于良多出海的卖家货值不是很高，当客户请求退货时，他们每每会抉择“仅退款”而不退货，而这种情形下也能否能够仍然享用退税也是一个疑难，现在政策并不具体阐明这些。4.对银行收汇来说，银行对9810形式的收款，一票报关单要分良多次收款，银行也不成熟的政策来应答这种情形。因而，从收汇的角度来说也有很年夜艰苦。因而，很多卖家，尤其是良多年夜卖，咱们看到的很少会抉择9810形式，而是抉择传统0110形式，经由过程B2B2C的形式，应用海内架构，构成货品、资金流的闭环。以是，对海内品牌卖家来说，在出海时对能否抉择9810形式要绝对谨严。举例来说，在南京，可能税务局会表现“咱们不激励卖家抉择9810形式”，并且9810对财政才能的请求也十分高，请求核算要十分精致正确才干走这个形式。然而，9810形式也有它的上风。比方碰到亚马逊店肆的供给链考核，店肆公司经由过程9810形式报关出口就可能无效处理亚马逊供给链考核洽购发票的成绩。综合来看，我以为卖家仍是要依据本人的情形，抉择适合的出口形式。B2B2C形式剖析咱们来看一下第二种形式，即B2B2C形式。我信任良多卖家在做跨境电商后会发明，似乎每个身边做跨境的友人都有一个喷鼻港公司，他们经由过程每每是将货品报关给喷鼻港，再由喷鼻港停止在境外电商平台停止贩卖。我来说明一下为什么各人会抉择这种形式，由于良多从事跨境出海的人最初都是在亚马逊或其余平台上做交易。他们中的很多人应用的都是海内公司停止店肆注册，而后盼望依照0110形式来停止报关出口。咱们晓得0110是传统的个别商业，个别商业须要实现货权转移才能够享用退税，也就是传统的B2B形式。这种形式将寰球的跨境电商从B2C形式改变为B2B再T0 C形式，而喷鼻港公司则以离岸公司的情势存在，作为外洋的洽购跟贩卖主体。咱们会经由过程协定（运营权转移等情势）将亚马逊的全部收入转到喷鼻港，而后喷鼻港再向海内洽购商品或效劳，如许就构成了资金流跟营业流的闭环。为什么各人出海起首会抉择注册喷鼻港公司呢？喷鼻港公司有良多上风。起首，外汇高度自在，咱们发明在喷鼻港停止良多付款十分便捷高效；其次，喷鼻港的税负也十分低，喷鼻港不增值税，只有所得税，乃至连分成都是免税的，因而良多卖家在出海的第一步会抉择在喷鼻港设破公司；最后，喷鼻港的税务羁系绝对比海内、美国、欧洲还要宽松，以是良多卖家会抉择注册喷鼻港公司。有了喷鼻港公司之后，用0110形式报关出口到海内仓或许亚马逊的堆栈等，贩卖后的资金回到喷鼻港公司，喷鼻港公司再向海内洽购商品跟效劳，构成营业流跟资金流的闭环，这也是现在很多卖家所采取的方法，包含像赛维时期如许曾经上市的卖家。喷鼻港架构形式特殊合适哪些卖家呢？对做跨境电商的卖家，他们每每有良多店肆，弗成能每家店肆都应用美国公司作为注册主体，年夜多店肆都是应用中国主体注册，而后将中国主体注册的店肆的运营权转移到喷鼻港，以是电商平台的贩卖收入都市回到喷鼻港，喷鼻港公司再停止商品跟效劳的洽购，构成营业流跟资金流闭环。然而，应用喷鼻港公司承载跨境收入也有一个弊病，比方在美国经商，咱们在美国亚马逊贩卖商品，贩卖税平台会代扣代缴，然而所得税实在并未在贩卖国度交纳。然而现在咱们确切还不看到美国当局就所得税的成绩追缴卖家。咱们看到晚期美国或许欧洲固然会对关税或贩卖税向卖家追缴，但现在还不看到对所得税的追缴，然而这可能是一个潜伏的危险。但对多店肆运营的卖家来说，现在也不更好的抉择。假如各人是多店肆运营，比方做精铺的卖家，能够参考赛维时期，事先他们打算IPO的时间，大概有1000家店肆，基础都是经由过程喷鼻港公司归集电商平台收入，再向海内洽购商品跟效劳，构成营业的闭环。别的，对良多刚开端做的跨境卖家来说，抉择应用喷鼻港公司还能够处理一些其余成绩，比方良多无票洽购能够经由过程喷鼻港公司停止洽购，由于喷鼻港自身不增值税的成绩，如许就将海内增值税的危险转移给了供给商，这也是喷鼻港公司的感化地点。由于在效劳客户的进程中，咱们发明良多卖家在停止跨境电商的时间，会将店肆收返来的钱全体打到团体账户，而后再向供货商停止无票洽购或许在1688停止洽购，如许的税务危险十分高，金税四期对团体账户跟公司的羁系仍是十分严厉的，以是卖家必定要斟酌明白。经由过程喷鼻港能够将全部的资金放在喷鼻港停止付出，比方应用万里汇的跨境宝停止1688洽购等，至少能够增加海内资金流以及团体资金的年夜额流水，下降一些危险。我感到对良多刚开端做卖家来说，应用B2B再2C如许的形式是相称不错的，固然卖家仍是要依据本身情形抉择适合的架构。外乡公司形式的探究假如作为品牌卖家，咱们会感到第三种形式更适合，就是设破外乡公司运营。每每这些卖家的店肆也不会良多，比方像行业上市的安克另有致欧。他们做跨境电商，无论是欧洲、美国仍是日本，全体都设破外乡公司停止洽购、仓储、贩卖。这种做法不只有利于品牌宣扬，还能够防止应用喷鼻港架构可能带来的所得税瑕疵。这种架构十分合规，海内洽购商品并停止货品出口，卖给境外外乡公司，外乡公司洽购商品落后行线上跟线下贩卖，商品贩卖实现，资金回到外乡公司，合规征税，构成一个完全的资金流跟营业流闭环。这种形式将一个B2C的形式转为B2B2C或许是B2B2B再2C的形式，这种合规性相较于喷鼻港架构形式更高，假如是做品牌的卖家能够参考如许的架构。跨境架构搭建的考量要素现在，咱们已效劳了良多卖家，也看了良多上市公司架构，重要的架构形式也就这些。上面也是我给各人梳理做跨境架构搭建时须要考量的要素。持股层面：对有上市需要或许老板有团体考量的，在控股层就要设置好。比方，究竟是用投资公司情势持股仍是天然人情势持股，或许用合资企业做股权鼓励等。控股层面:对跨境电商企业，咱们能够看到很少有效工场或许收支口公司作为主体公司，主体公司各人每每会把一些技巧研发、产物计划、经营治理或许策略治理等本能机能部署在主体公司，可能更偏向把本人打形成为一家互联网科技公司，在体量小的时间享用小微企业的优惠政策，当前做年夜了，能够将本人向技巧进步性效劳类企业或许高新技巧企业打造，享用所得税15%的优惠政策，把所得税从惯例的25%降到15%，税筹思绪个别就是如许。本能机能公司层面：可能会设供给链公司、收支口公司，另有就是计划研发等效劳公司，去实现本能机能的完美。海内公司：可能会设置喷鼻港、美国以及欧洲等公司，用于境外的洽购跟线上线下的运营。别的，对良多卖家，体量年夜了当前，须要更多的考量订价转移的成绩。假如你做外乡公司，可能就不克不及把利润全体回到税收优惠的处所或许全体回到海内，比方做美国市场，外洋的税务局也会考量订价转移能否公道。其次，关税的成绩，对每个跨境电商卖家来说都很主要。咱们晓得跨境商业，比方到美国入口低报长短常广泛的景象，然而它可能存在必定的危险。像往年年终，咱们就看到有卖家被英国的海关税务总署追缴了多少十万英镑的关税跟增值税，也看到上市公司被追缴了贩卖税、VAT等。作为卖家须要提前计划好，比方做美国自力站贩卖，假如贩卖额超越了每个州的阈值，就有任务请求贩卖允许证，向花费者收取贩卖税，并向每个州停止申报跟交纳；在欧洲，你须要在存有库存的国度都请求VAT并按期停止申报，假如不做申报或许虚伪申报，前期可能有必定的危险。作为财政，咱们在计划全部合规架构的收，咱们可能会考量跟这个国度之间能否有双边的税收协议，比方投到喷鼻港的时间，中国跟喷鼻港之间是有双边税收协议，但假如是用喷鼻港投到美国，喷鼻港跟美国不双边税收协议，在做分成的时间可能就会波及30%的预提税，假如用中国直接投到美国，中国跟美国有双边税收协议，分成的时间预提税就是10%，这就须要在你计划架构的时间考量，为前期增加一些不用要的懊恼。外乡化运营的深刻与精致接上去咱们探讨一下“出海”的话题，由于明天的主题就是对于“品牌出海”。我盼望各人做外乡化要做到实在的外乡运营，而不只仅是简略地去外地设破一家公司。咱们发明，无论是美国仍是欧洲，对外乡化的请求都很高。咱们常常看到一些卖家，设破了美国公司，而后在TK或许亚马逊开设美国店肆，但很快就由于平台考核分歧规挂了，由于平台也越来越存眷能否实在的外乡化运营。在英国，想要外乡公司请求VAT，假如法人或许公司不在外地现实运营，请求VAT将会变得十分艰苦。我始终以为，外乡化不只仅是设破公司，更主要的是要停止真正的当地化运营，深刻懂得外地花费者的需要，开辟合适他们的产物，这才是真正的外乡化。良多老板会问：“在外乡化选址方面，美国有那么多的洲，该怎样停止优先抉择？”我想说的是，起首必需从现实运营的角度来斟酌。比方，有些老板盼望树立海内仓，我以为最好是在凑近口岸、便于雇佣仓储职员的处所设破，而不是起首斟酌税务成绩。明天咱们讲到良多品牌出海，我发明每个胜利出海的品牌卖家都是做了良多外乡化的事件，切近花费者，从外地花费者的需要，研收回差别化的、合适外地客户跟花费群体的产物。我感到这可能才是每个跨境卖家将来的开展偏向。往年咱们效劳了良多卖家，良多年夜型卖家的利润率都有所下滑，或许到达必定量后很难持续冲破。中国的供给链很强，然而始终卷供给链各人都市十分累。明天咱们念叨的很多内容都是对于差别化的，在将来，这一点十分主要。盼望每位卖家都可能实在的外乡化，打造合适市场的产物。当我收到刘总的约请时，我看到了“耐烦成长”这一主题，我十分爱好。在当下的情况下，咱们就是要一直的向下扎根、一直的积淀，才干更好的向上成长、绽开。因为时光的限度，我明天只是简略跟各人先容了一些合规的思绪。每年咱们跟马蹄社也会举行一些专门针对跨境财税的培训课程，假如各人有需要，能够接洽马蹄社。假如各人对财政跟税务方面有需要，也能够搜寻“原则财税”，咱们大众号，下面有良多适用的文章，能够辅助各人在出海进程中躲避坑，值得一读。明天的分享就到这里了，时光也快到了，感谢各人！ 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